첫 월급 받고 실수령액 보고 좀 허탈했어요. 세금이 이렇게 빠지나 싶었거든요. 근데 중소기업에 다니는 청년이면 소득세의 90%를 안 내도 되는 제도가 있어요. 문제는 회사가 알아서 해주는 게 아니라 본인이 직접 신청해야 한다는 거예요.
문제는 회사가 알아서 해주는 게 아니라 본인이 직접 신청해야 한다는 거예요. 모르면 매년 수십만원에서 최대 200만원까지 그냥 세금으로 나가요.
어떤 제도인가
조세특례제한법 제30조에 따른 중소기업 취업자 소득세 감면 제도예요. 이름이 길어서 보통 “중기청감”이라고 줄여 불러요.
중소기업에 취업한 청년이 신청하면 취업일로부터 5년간 소득세의 90%를 감면받아요. 연간 한도는 200만원이에요. 월급이 250만원인 청년이라면 매달 소득세가 약 2만원인데, 감면 적용하면 2천원만 내는 거예요. 1년이면 약 20만원 절약이고, 연봉이 높아질수록 감면 금액도 커져요.
누가 받을 수 있나
세 가지 조건이에요.
나이: 근로계약 체결일 기준 만 15세~34세. 군 복무했으면 복무 기간만큼 빼고 계산해요. 최대 6년까지 차감되니까 실질적으로 만 40세까지 가능해요.
회사: 중소기업기본법상 중소기업이어야 해요. 자산 5천억 미만이고 업종별 매출 기준을 충족하는 회사예요. 비영리기업도 포함됩니다.
취업 시기: 2026년 12월 31일까지 취업한 경우에 적용돼요. 이 일몰 기한은 매년 연장되고 있어요.
안 되는 사람도 있어요. 임원, 최대주주 및 그 배우자/직계존비속, 일용근로자는 제외예요. 국민연금이나 건강보험 납부 이력이 아예 없는 경우도 안 됩니다.
2025년 2월 이후 취업자부터는 통관업, 가상자산 매매/중개업, 수의업, 부동산임대업이 감면 대상 업종에서 빠졌어요.
이직해도 되나
돼요. 핵심은 최초 취업일 기준 5년이라는 거예요.
A 회사에서 2년 감면받고 퇴사한 뒤 B 회사(중소기업)로 이직하면 남은 3년간 계속 감면받을 수 있어요. 중간에 1년 쉬었어도 최초 취업일부터 5년이 안 지났으면 남은 기간만큼 적용돼요.
이직 시점에 나이가 34세를 넘었어도 괜찮아요. 최초 취업일에 34세 이하였으면 그걸로 충분합니다.
군 복무 후 원래 회사에 복직하면 복직일부터 2년이 추가돼서 최대 7년까지 감면받을 수 있어요.
신청 방법
본인이 회사에 서류를 내야 해요. 회사가 알아서 처리해주는 곳도 있지만 대부분은 근로자가 먼저 요청해야 해요.
1단계: 취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 회사에 “중소기업 취업자 소득세 감면신청서”를 제출. 서식은 홈택스에서 다운받을 수 있어요.
2단계: 회사(원천징수의무자)가 신청 받은 달의 다음 달 10일까지 세무서에 감면 대상 명세서를 제출합니다.
기한 놓쳤어도 괜찮아요. 늦게 제출해도 감면 적용은 가능해요. 이미 퇴직한 상태라면 주소지 관할 세무서에 직접 신청하거나 경정청구로 돌려받을 수 있어요.
연말정산이랑 어떻게 연결되나
13번 글에서 다뤘던 연말정산 환급금이랑 직접 연결돼요.
소득세 감면이 적용되면 매달 원천징수되는 세금 자체가 줄어요. 그래서 매월 실수령액이 올라가는 효과가 있어요. 연말정산 때 한꺼번에 돌려받는 게 아니라 매달 체감할 수 있다는 게 장점이에요.
다만 감면 적용 후에도 근로소득 세액공제는 감면 비율만큼 차감돼서 적용돼요. 감면이랑 공제를 이중으로 100% 다 받는 건 아니에요.
감면 기간 끝나면
5년 지나면 소득세를 정상적으로 다 내야 해요. 갑자기 세금이 확 올라가니까 미리 알고 있어야 해요.
근데 5년간 청년으로 감면받은 후에 경력단절근로자 요건에 해당하면 다시 3년간 70% 감면을 받을 수 있어요. 출산으로 퇴사했다가 같은 업종 중소기업에 재취업하는 경우가 대표적이에요.